Скільки податків платить ип в 2019 році на ССО, осн, ПСН, ЕНВД, ЕСХН
Перед реєстрацією в якості індивідуального підприємця, дуже важливо правильно визначитися з режимом оподаткування. На сьогоднішній день в Україні існують п'ять систем оподаткування, кожна з яких має свої особливості.
Перед розглядом питання про те, які податки необхідно платити індивідуальному підприємцеві, перерахуємо актуальні для ІП режими оподаткування:
1. Спрощена система оподаткування (ССО).
2. Загальна система оподаткування (ОСН).
3. Патентна система оподаткування (ПСН).
4. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).
5. Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).
Потрібно відзначити, що на різних режимах оподаткування навантаження по податках, бухгалтерський і податковий облік розрізняються.
ССО і порядок сплати податків
Спрощена система оподаткування - це податковий режим, який застосовується добровільно і характеризується простим веденням обліку та мінімальним рівнем податкового навантаження.
ССО має два види об'єкта оподаткування, один з яких вибирає IP:
- «Доходи» (податкова ставка - від 0% до 6% в залежності від регіону і виду діяльності);
- «Доходи мінус витрати» (податкова ставка - від 5% до 15% в залежності від регіону і виду діяльності).
ССО для ІП замінює єдиним податком три інших, а саме:
- ПДФО;
- ПДВ;
- податок на майно (щодо майна, яке використовується підприємцем).
Крім податку, IP на ССО оплачують фіксовані внески у позабюджетні фонди за такими ставками - в ПФР (22%), в ФФОМС (5,1%) і в ФСС (2,9%).
Слід враховувати, що застосування ССО не звільняє від сплати абсолютно від усіх податків. Зокрема, IP на ССО не звільняється від сплати транспортного та земельного податків (відповідно до статті 346.11 п. 2 НК РФ).
ОСН та порядок сплати податків
Загальна система оподаткування - це податковий режим, який може вступити в дію незалежно від бажання ВП. Так, якщо в процесі реєстрації як ІП особа не подала до податкової служби заяву про перехід на іншу систему оподаткування (наприклад, ССО), то ІП автоматично буде платником ОСН.
Як правило, ОСН застосовується великими організаціями, а також підприємцями зі значним оборотом грошових коштів. ОСН - податковий режим з досить високою адміністративної та податковим навантаженням.
Таким чином, на ОСН необхідно платити такі податки:
- податок на прибуток організацій (ставка - 20%);
- податок на майно організацій (ставка - до 2,2%);
- ПДВ (ставка - 0%, 10% або 18%).
В український бюджет ІП на ОСН оплачує:
- ПДВ за реалізацію товарів, робіт або послуг (за ставкою 0%, 10% або 18%);
- ПДФО (за ставкою 13% - для резидентів, 30% - для нерезидентів РФ);
- страхові платежі до фондів (в ПФР - 22%, в ФФОМС - 5,1% і в ФСС - 2,9%).
Додаткові податки з ІП на ОСН
Залежно від виду діяльності з підприємця можуть стягуватися і такі податки:
- митні збори;
- акцизи;
- водний податок;
- земельний податок;
- податок на видобуток корисних копалин (ПВКК);
- податок за застосування біологічних ресурсів.
Авансові платежі по ОСН сплачуються щоквартально або щомісяця. З ПДВ - не сплачуються.
Податкові періоди по ОСН наступні:
- з податку на прибуток організацій - календарний рік;
- з податку на майно організацій - календарний рік;
- з ПДВ - квартал.
ПСН і порядок сплати податків
ІП набуває патент на певний термін (від 1 до 12 місяців). Податок з отриманих доходів при цьому не сплачується.
Застосування ПСН звільняє ІП від сплати таких податків:
- податок на майно;
- ПДФО;
- ПДВ (крім здійснення імпортних операцій або при виконанні обов'язків податкового агента).
ПСН для ІП досить простий і зручний. На ньому слід також сплачувати фіксовані внески до фондів.
ЕНВД і сплата податків
ЕНВД розраховується за спеціальною формулою:
ЕНВД = Базова прибутковість X Фізичний показник X K1 X K2 × 15%.
Базова прибутковість залежить від виду діяльності ВП. Цей показник встановлюється органами влади.
Фізичним показником в ЕНВД може виступати:
- площа торгових приміщень;
- кількість місць у використовуваному для перевезень транспорті;
- чисельність працівників;
- площа приміщення.
К2 - коригуючий коефіцієнт, який залежить від виду діяльності і встановлюється місцевою владою.
Таким чином, сума податку ІП на ЕНВД залежить від показників, які встановлені державою.
Авансові платежі по ЕНВД не передбачені законодавством. Податковий період - квартал.
Декларація з ЕНВД надається кожен квартал.
Крім того, IP необхідно сплачувати внески до фондів.
ЕСХН і сплата податків
Єдиний сільськогосподарський податок застосовується індивідуальними підприємцями і організаціями, які є виробниками сільськогосподарських товарів.
Цей податковий режим звільняє ІП від сплати деяких податків:
- податок на майно;
- податок на прибуток.
Об'єктом оподаткування ЕСХН є доходи, зменшені на витрати. Максимальна ставка з податку - 6%. Регіональна влада має право самостійно знижувати податкову ставку для ЕСХН.
Формула розрахунку податку така:
ЕСХН = доходи мінус витрати x 6%.
ІП потрібно сплачувати фіксовані внески до фондів.
Дохід ІП, що перевищує 300 000 рублей
При цьому вноситься сума не може бути більше, ніж восьмикратний МРОТ.
Відзначимо, що загальна сума отриманого підприємцем доходу, яка використовується для розрахунку додаткових платежів, залежить від системи оподаткування ВП.
Якщо підприємець поєднує кілька податкових режимів, то до уваги приймаються доходи від усіх видів діяльності ВП.
Корисна інформація? Поділіться нею зі своїми друзями!