Прибутковий податок з продажу автомобіля розрахунок, яка сума обкладається і як уникнути сплати податку
Що являє прибутковий податок з продажу машини?
Але, звичайно ж, таких загальних випадків дуже мало, і в більшості інших ситуацій ми або можемо зменшити суму прибуткового податку з продажу авто, або зовсім уникнути податку.
Як розраховується податок з продажу авто?
На початку статті ми писали, що прибутковий податок сплачується з отриманого доходу в результаті продажу автомобіля. Але справа в тому, що доходом служить не просто виручена сума з продажу автомобіля. В облік береться ще та сума, яка була сплачена при купівлі автомобіля, що, погодьтеся, цілком логічно.
Тобто дохід при продажу машини в нашому випадку - це сума з продажу автомобіля мінус сума покупки його раніше нами ж. Беручи за приклад той же автомобіль, проданий за 700 тисяч рублів, припустимо, що купили ми його свого часу за 600 000 рублей. Таким чином, розрахунок суми податку до сплати буде наступний:
(700000-600000) × 13% = 13 000 рублів
Податкові відрахування при продажу автомобіля
Але є ще одна можливість зменшити суму податку, який ми зобов'язані сплатити після того, як продамо наш автомобіль. Ця можливість називається податковим вирахуванням - послабленням для власників автомобілів в розмірі 250 тисяч рублів.
2. Майновий податкове вирахування надається з урахуванням таких особливостей:
.
в розмірі доходів, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу іншого майна (за винятком цінних паперів), що перебувало у власності платника податків менш трьох років. що не перевищує в цілому 250 000 рублів;
Податкові відрахування надає в тому випадку, якщо автомобіль перебував у власності продавця менше 3 років і не може становити більше 250 000 рублів. Давайте розглянемо ще пару розрахунків при різних умовах:
- Ви продаєте автомобіль за 700 000 рублей, яким володієте менше трьох років, і про покупку якого у Вас не залишилося ніяких документів. В даному випадку Ви не зможете відняти від суми продажу суму покупки, тому що підтвердити її не зможете. Однак, в даному випадку Ви можете застосувати податкові відрахування на 250 тисяч. Розрахунок ПДФО з продажу автомобіля буде виглядати тепер наступним чином:
(700000-250000) × 13% = 58 500 рублів. - Ви продаєте автомобіль за 250 000 рублів, яким також володіли менше трьох років і про покупку якого також не збереглося документів. Тоді за рахунок податкового вирахування Вам зовсім не доведеться платити податок, а формула буде виглядати так:
(250000-250000) × 13% = 0 рублів.
Але є один нюанс: податкове вирахування необхідно вказати в декларації при її подачі до податкової інспекції за місцем реєстрації.
Як зовсім уникнути сплати податку на прибуток?
Отже, все відмінно - ми можемо відняти 250 тисяч рублів з податкової бази при продажу авто. це відмінне послаблення від законодавства, чи не так? Але є не те що послаблення, а цілі "подарунки" ще крутіше! Ви взагалі звільняєтесь від виплати податку і можете уникнути 100% його сплати в двох певних випадках. Причому, ці випадки дуже і дуже нерідкі.
Один з таких випадків - елементарно відсутність доходу при продажу машини. Пам'ятайте, вище в описі розрахунку податку на прибуток ми говорили про те, що дохід - це різниця між сумою продажу та сумою покупки автомобіля. Погодьтеся, переважна більшість автомобілів продаються дешевше, ніж купуються. Пам'ятайте то поширене твердження, що машина втрачає 10/15/25% від своєї вартості, як тільки залишає стіни автосалону? Таким чином, якщо Ви купили машину за 700 тисяч рублів, то, якщо Ви при цьому не вдосконалили, істотно не тюнінгували її або не купували з метою продати дорожче, то продасте Ви її дешевше.
У підсумку, якщо продали автомобіль Ви дешевше, ніж купували, то доходу у Вас немає, і Ви не зобов'язані платити ПДФО в цьому випадку. Приклад тут не особливо потрібен, але для галочки ми його обов'язково наведемо. Припустимо, автомобіль був куплений за 700 тисяч, а проданий за 650 000 рублів. Як бачимо, у нас був тільки збиток, тому податок на прибуток ми не платимо.
(650000-700000) × 13% = -6 500 рублів
Ах да, дуже шкода, але от у випадку негативної прибутку (коли ми отримали збиток), коли розрахунок податку виходить негативний, податкова інспекція нам нічого не винна.
І ще, в тому випадку, навіть якщо прибуток не була одержана, і податок в результаті розрахунків виявився нульовий, декларацію до інспекції подавати доведеться все одно (вона так і називається - "нульова декларація").
Тривале володіння автомобілем
Не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування) такі види доходів фізичних осіб:
.
17.1) доходи, одержувані фізичними особами, які є податковими резидентами Укаїни, за відповідний податковий період:
- від продажу об'єктів нерухомого майна, а також часток у зазначеному майні з урахуванням особливостей, встановлених статтею 217.1настоящего Кодексу;
- від продажу іншого майна, що перебувало у власності платника податків три роки і більше.
Положення цього пункту не поширюються на доходи, одержувані фізичними особами від реалізації цінних паперів, а також на доходи, одержувані фізичними особами від продажу майна, безпосередньо використовуваного у підприємницькій діяльності;
Тобто якщо ми володіли автомобілем більше трьох років і не використали його в підприємницьких цілях, то від сплати податку ми звільняємося цілком і повністю. При цьому, це єдиний випадок, коли Ви не повинні подавати декларацію в податкову.
- не сплачується, якщо Ви володіли автомобілем більше 3 років (і не використали його в підприємницьких цілях);
- не сплачується, якщо автомобіль був проданий дешевше, ніж до цього куплений;
- сплачується зі зменшенням при розрахунку бази податку на 250 000 рублів, якщо Ви володіли машиною менше 3 років і заявили на надання вирахування;
- сплачується зі зменшенням при розрахунку бази податку на суму покупки автомобіля, якщо він був куплений раніше дешевше, ніж зараз Ви його продали;
- сплачується в повному обсязі, якщо Ви володіли автомобілем менше 3 років, відмовилися (не знали / не захотіли) заявляти на надання податкового відрахування, втратили / спалили / викинули і т.д. документи, що підтверджують суму покупки автомобіля.
І тепер кілька прикладів з формулами розрахунку:
Що якщо в ДКП вказати меншу суму, щоб не платити податок?
Це відмінний варіант заощадити на податках для Вас як продавця. У той же час, це дуже проблематичний спосіб для покупця. Найсумніше, що може трапитися для нього - це повернення машини. І якщо у нього не буде підтверджуючих документів про оплату Вам справжньою суми, а не фіктивною, зазначеної в договорі, то йому повернеться лише ця невелика частина.
З інших проблем - це можливе розкриття такої угоди як незаконної з притягненням до відповідальності обох учасників: як продавця, так і покупця. А ще якщо покупець при подальшому продажі автомобіля зможе зменшити базу для сплати податку тільки на ту суму, звичайно ж, яка вказана в ДКП.
Які терміни сплати податку і подання декларації?