Як банки перевіряють довідку 2-ПДФО для кредиту, іпотеки, способи перевірки
Для отримання кредиту в банку фізична особа зобов'язана надати відповідний пакет документів, в який досить часто входить довідка за формою 2-ПДФО, що видається роботодавцем. При цьому інформація, що міститься в даному документі, перевіряється кредитною установою на предмет правильності формування та реальності відображення правдивих даних. У статті розповімо, як банки перевіряють довідку 2-ПДФО, якими способами.
Що вказується в довідці 2-ПДФО
Довідка за формою 2-ПДФО містить основну інформацію про те, на кого з платників податків оформлений документ, яка заробітна плата йому була нарахована, і який розмір податку був утриманий. Дана довідка необхідна для того, щоб роботодавець міг підтвердити той факт, що він як податковий агент виконав свій обов'язок щодо утримання та перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб.
Після закінчення календарного року довідки на всіх співробітників передаються в податкову інспекцію, де перевіряються на правильність складання документа і коректність обчислення податку. У довідках за формою 2-ПДФО вказуються основні дані по платниках податків, в тому числі:
Первинна перевірка документа
Крім того, кредитні експерти перевіряють інформацію, що містить відомості про безпосереднього податкового агента, а саме його найменування та ІПН, КПП і код по ОКТМО. Також частина цієї інформації повинна відповідати даним на печатки організації - її найменування та ІПН.
Розбіжність таких даних свідчить про те, що документ є підробленим, а, відповідно, і інформація в ньому не відповідає дійсності.
Детальна перевірка документа
Після того як кредитний експерт перевірив довідку за формою 2-ПДФО за допомогою візуального огляду, настає момент більш детальної перевірки цього документа. При цьому співробітники вдаються до використання найрізноманітніших прийомів і методів, до яких в більшості випадків відносяться:
Спілкування з роботодавцем
Кредитний експерт дзвонить податковому агенту з метою підтвердження факту видачі довідки 2-ПДФО. Також він дізнається інформацію, яка повинна міститися в документі, і співвідносить її з даними, безпосередньо що містяться в довідці
Кредитний експерт зобов'язаний направити письмовий запит на підтвердження інформації, що міститься в довідці 2-ПДФО, і при цьому податковий агент не має права проігнорувати цей запит
Метод порівняння грунтується на тому, що дані по заробітній платі людини можуть порівнюватися з середніми зарплатами в даному регіоні, в певній галузі господарювання або посади
Вивчення кредитної історії
Між різними банками існує спеціальна база даних, в якій міститься інформація про фізичних осіб, колись брали кредити. Дана інформація може бути використана для того, щоб визначити справжність або підробність довідки
Саме детальна перевірка дозволяє виявити недостовірність відомостей, зазначених у довідці 2-ПДФО і притягнути до відповідальності осіб, які підготували завідомо неправдивий документ.
Відповідальність за видачу підробленої довідки
Якщо буде документально встановлено, що довідка за формою 2-ПДФО містить недостовірні дані, особа, відповідальна за його підготовку, має понести відповідну кримінальну відповідальність. Згідно ст. 292 Кримінального кодексу України дані дії кваліфікуються як службове підроблення, який представляє собою внесення в офіційні документи завідомо неправдивої інформації, повністю або частково спотворює надаються дані.
Таке неправомірне діяння викликано досягненням своїх корисливих цілей або особистої зацікавленості, а тому тягне за собою накладення адміністративної відповідальності на посадову особу, в тому числі це може бути один з декількох пунктів:
- штраф у розмірі до 80 тис. руб. або заробітної плати за період до 6 місяців;
- обов'язкові роботи на період до 480 годин;
- виправні роботи на 2 роки;
- примусові роботи на 2 роки;
- арешт на період до 6 місяців;
- позбавлення волі на період до 2 років.
Крім того, відповідальність за підробку документа підпадає і під ст. 327 Кримінального кодексу РФ, пов'язаної з безпосереднім виготовленням підроблених документів. При скоєнні даного діяння до посадової особи застосовується відповідальність, пов'язана з обмеженням свободи або арештом, а також з примусовими роботами.
Необхідно відзначити, що відповідальність поширюється не тільки на тих посадових осіб, які займалися безпосереднім виготовленням підробленого документа, але також замовники і особи, які використовують підроблений документ в своїх корисливих цілях.
Також слід окремо виділити ст. 159.1 Кримінального кодексу РФ, пов'язану з шахрайством у сфері кредитування. Вона застосовується, коли позичальник представляє кредитної організації підроблені документи і натомість отримує грошові кошти. Відносно кредитоотримувача застосовуються такі адміністративні санкції:
Приклади із судової практики
Судова практика в частині підроблених довідок 2-ПДФО має прямі приклади застосування відповідальності до зловмисників.
При зверненні кредитної організації в суд з позовною заявою був розкритий обман, пов'язаний з підробленими документами. Відповідно до ст. 327 Кримінального кодексу України до неї було застосовано адміністративна відповідальність у вигляді штрафу в розмірі 80 тис. Руб.
Приклад 2. Іншим прикладом судової практики можна вважати такий випадок. У Вологодській області фізична особа, що не працювало в торгівлі, вступило в злочинну змову з бухгалтером, який виготовив довідку 2-ПДФО для отримання кредиту. Коли обман був розкритий, на фізичну особу була накладена відповідальність за ст. 159.1 Кримінального кодексу України у вигляді 8 місяців примусових робіт.
Штрафні санкції не були застосовані, оскільки матеріальний збиток кредитної організації не було завдано. Що стосується бухгалтера, то він як спільник також поніс покарання за ст. 292 Кримінального кодексу України «Службове підроблення», і був засуджений до позбавлення волі на строк 7 місяців.
Найпоширеніші помилки при заповненні довідки
Бувають ситуації, коли співробітник організації ненавмисно спотворює відомості, що містяться в довідці 2-ПДФО, через незнання або низької кваліфікації. Найбільш типовими з них є:
Відповіді на питання щодо заповнення та перевірки довідок 2-ПДФО
Питання №1. Хіба довідка 2-ПДФО є важливим документом для кредитної організації при видачі позики? Даний документ важливий лише для податкової інспекції, яка виявляє правомірність і правильності обчислення податку на доходи фізичних осіб.
Довідка за формою 2-ПДФО дійсно призначена для передачі в податкові органи з метою підтвердження правильності обчислення ПДФО податковим агентом. Однак і для банківських установ цей документ являє собою певну юридичну силу, оскільки він повинен відображати реальну інформацію.
У разі подання в банк підробленого документа його співробітники зобов'язані повідомити про даний факт в контролюючі державні органи, щоб вони прийняли рішення про застосування відповідальності до фізичних осіб або співробітникам організацій.
Питання №2. Якщо в організацію телефонують, щоб дізнатися інформацію про співробітника, який представив довідку 2-ПДФО, чи має сенс не відповідати на такий дзвінок?
Розголошення персональних відомостей тягне за собою відповідальність, і в тому числі це стосується заробітної плати співробітників. По дзвінку незрозуміло, хто саме цікавиться подібною інформацією - кредитна установа або ж зловмисники. Щоб повністю убезпечити себе, краще попросити абонента людини направити письмовий запит в організацію. Він буде зареєстрований за всією формою, і відповідь також буде офіційним, що знизить ризик шахрайських дій з боку третіх осіб.
Питання №3. Співробітник просить видати довідку 2-ПДФО за три останніх місяці, оскільки кредитна установа вимагає документально обґрунтувати дохід за останній квартал. Як нам в цьому випадку вчинити?
Довідка за формою 2-ПДФО видається за період з початку календарного року, тому, навіть якщо співробітник просить видати йому документ за певний період часу, необхідно відобразити в ньому заробіток за весь період.
Питання №4. Людина звернувся до нас з проханням видати йому довідку 2-ПДФО, для чого він навіть готовий заплатити нам кошти. Чи є це порушенням?
Дана дія є не просто порушенням, а кримінально караним діянням, причому відповідальність понесе не тільки фізична особа, запросила документ, але і співробітник, який його видав. Ні в якому разі не можна видавати людині довідку, якщо він не працює в даній організації або не працював в найближчому минулому, оскільки в іншому випадку дані дії підпадають під статті Кримінального кодексу України «Шахрайство» і «Службове підроблення».