Банківські рахунки клієнтів
Основою організації безготівкових розрахунків є банківські рахунки клієнтів. Банківський рахунок - це рахунок, який відкривають банки юридичним і фізичним особам для їх участі в безготівковому грошовому обігу і акумулювання на рахунку безготівкових грошових коштів для цільового використання. Для здійснення безготівкових розрахунків господарюючі суб'єкти відкривають розрахункові та поточні рахунки.
Розрахунковий рахунок - це рахунок, який відкриває банк юридичним особам для здійснення грошових операцій, пов'язаних з їх функціонуванням. Він призначений для самостійних господарюючих структур, що мають власний статутний капітал і отримали право на ведення комерційної діяльності. Власник розрахункового рахунку має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів, самостійно вступає в економічні взаємини з іншими господарюючими суб'єктами.
Якщо підприємець здійснює свою діяльність без створення юридичної особи, то поточні та вкладні рахунки відкриваються на його ім'я.
Розрахунковий рахунок є головним рахунком організації в банку. Він призначений для обліку всіх грошових операцій з постачальниками, для зарахування виручки від реалізації товарів, послуг, робіт і доходів від позареалізаційних операцій, для розрахунків з робочим і службовцями по заробітній платі та інших виплатах, для розрахунків з бюджетами з податків і ін.
Клієнти мають право відкривати необхідну кількість розрахункових, депозитних та інших рахунків в будь-якій валюті в банках за їх згодою, якщо інше не встановлено законом.
Розпоряджаються коштами на розрахунковому рахунку перша особа підприємства і головний бухгалтер, які оформляють грошові документи своїми підписами і фірмовою печаткою. Банк не має права визначати та контролювати напрями використання грошових коштів з розрахункового рахунку клієнта, а також встановлювати не передбачені законодавчими актами обмеження прав власника рахунку за розпорядженням своїми засобами. При цьому як банк, так і власник рахунку зобов'язані суворо дотримуватися розрахункову дисципліну.
За клопотанням власника основного розрахункового рахунку в установах банку можуть бути відкриті розрахункові субрахунки. Розрахунковий субрахунок - це рахунок, який відкривають головні організації своїм філіям або підрозділам (магазинах, складах, майстернях і т.д.), розташованим поза місцем їх знаходження. Розрахункові субрахунка призначені для зарахування виручки, для виробництва розрахунків за придбані товарно-матеріальні цінності та послуги, для виплати заробітної плати.
Поточний рахунок - рахунок, який відкривають банки некомерційним і бюджетним організаціям. Некомерційні організації можуть створюватися у вигляді громадських та релігійних організацій, різного роду фондів, спілок, асоціацій та інших форм, передбачених законодавством РФ.
Самостійність власника поточного рахунку в порівнянні з власником розрахункового рахунку суттєво обмежена. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується відповідно до цілей діяльності організації відповідно до її установчих документів. Це робиться в момент відкриття рахунку в банку.
Юридичні особи можуть відкрити поточний рахунок своїм відокремленим підрозділам - філіям, представництвам. Режим використання поточного рахунку в даному випадку визначається виходячи з повноважень підрозділу.
Для відкриття розрахункового (поточного) рахунку клієнт надає в банк такі документи.
Заява про відкриття рахунку за встановленою формою.
Копію документа про державну реєстрацію підприємства, завірену відповідним органом виконавчої влади (або нотаріально).
Копію установчого договору про створення підприємства і копію статуту підприємства, завірені нотаріально.
Дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його друку (завірені нотаріально).
Довідки про постановку на облік в податковій інспекції, Пенсійному фонді, статистичних органах, фонді обов'язкового медичного страхування.
Терміни операцій по банківському рахунку передбачає ст. 849 ГК: банк зобов'язаний зараховувати надійшли на рахунок клієнта грошові кошти не пізніше дня, наступного за днем надходження в банк платіжного документа; банк зобов'язаний за розпорядженням клієнта видавати або перераховувати з рахунку грошові кошти не пізніше дня, наступного за днем надходження в банк відповідного платіжного документа. Договором банківського рахунку можуть бути передбачені інші строки.
Договір може передбачати плату за обслуговування банківського рахунку. В даному випадку плата за послуги може стягуватися банком після закінчення кожного кварталу з коштів клієнта, що знаходяться на рахунку, якщо інше не передбачено договором. У той же час банк може нараховувати відсотки за користування грошовими коштами, що знаходяться на рахунку клієнта (ст. 852 ЦК). В цьому випадку в договорі встановлюються термін зарахування і розмір відсотків.
У договорі банківського рахунку передбачається відповідальність сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Так, банк несе відповідальність за несвоєчасне зарахування коштів або їх необгрунтоване списання; клієнт несе відповідальність за достовірність інформації, документів, що подаються для відкриття рахунку та ведення операцій по ньому. У договорі фіксуються розміри штрафів за кожне порушення як з однієї, так і з іншого боку, передбачаються порядок вирішення спорів, термін дії договору.
Згідно ст. 856 ГК банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості, що становлять банківську таємницю, можуть бути надані тільки самим клієнтам або представникам державних органів в порядку і випадках, передбачених законом. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт, права якого були порушені, може вимагати від банку відшкодування завданих збитків.