Чи потрібен касовий апарат для ЕНВД особливості використання касових апаратів і чекодрукуючих
Контрольно-касова машина (ККМ) застосовується для реєстрації факту здійснення покупки і друку підтверджує успішне проходження операції чека. ККМ спрощують процес нагляду державними органами за рухом грошових коштів в підприємствах, за оприбуткуванням ними надходить готівки. Даний матеріал допоможе зрозуміти, чи потрібен касовий апарат для ЕНВД і які існують особливості його використання.
Однак з моменту підписання Президентом ФЗ № 290-ФЗ про зміни в порядку використання касових машин придбати ККМ повинні будуть всі підприємства незалежно від того, якого режиму оподаткування вони підкоряються.
Підтвердження прийому грошових коштів підприємствами на ЕНВД
Підприємства на ЕНВД можна розділити на групи:
Про Бланки Суворої Звітності
Про інші підтверджуючі документи
Якщо підприємство видає інший, відмінний від БСО, документ, його потрібно віддати клієнту, якщо він про це просить:
- Касовий чек. Якщо компанія прийняла рішення видавати покупцям касові чеки, для цієї мети їй може бути придбана Чекодрукуюча машина (ЧПМ) або найпростіший касовий апарат (можна навіть був у вжитку), який немає потреби реєструвати в податковій.
- Товарний чек. Повинен мати позначення «товарний чек», включати відомості про найменування компанії, ОГРН, ІПН, КПП, дні здійснення операції, куплених товарах, їх кількості та вартості, продавця.
- Прибутково-касовий ордер (ПКО). Містить всі дані, обов'язкові для товарного чека.
Чи потрібен касовий апарат для ЕНВД (ІП на ЕНВД)
Якщо ж ІП на «вмененке» регулярно приймає готівку і / або банківські картки до оплати від ТОВ, ВАТ, інших підприємців, покупка і підключення касового апарату стає для нього обов'язковою вимогою. Винятки становлять (докладніше в ст. 2 закону 54-ФЗ):
- реалізація газетної і журнальної продукції (облік заробітків від продажу супутніх товарів ведеться окремо, а частка товарообігу, на яку припадає реалізація газет і журналів, дорівнює мінімум половині);
- передача акцій;
- видача проїзних квитків у громадському транспорті;
- доставка продуктів харчування учням і співробітникам навчальних організацій під час занять;
- продажу на спеціалізованих для торгівлі місцях (крім наметів і схожих на них точок продажів);
- розносна продажу не / продовольчих товарів;
- кіосочние продажу морозива і розливних неалкогольних напоїв;
- продажу з автоцистерни;
- викуп склотари, утильсировини;
- лагодження взуття;
- виготовлення ключів;
- турбота про дітей і людей з обмеженими можливостями;
- продаж виробів народних худ. промислів;
- діяльність по кілку дров і оранці земельних ділянок;
- робота носіїв;
- здача ВП у оренду житла, яким він володіє на правах власника.
Крім перерахованого вище, касою може не користуватися ІП, який зареєстрував своє підприємство в віддаленому від великих населених пунктів місці і в важкодоступній місцевості (список таких місць затверджений законом).
Чи потрібен касовий апарат для ТОВ на ЕНВД
Коли юридична особа реалізує підакцизну продукцію, грошові розрахунки проводяться тільки через касовий апарат. До підакцизних товарів належать:
Висновок: ТОВ на ЕНВД дозволено не застосовувати касову техніку, тим більше що розрахунок податку до сплати проходить на підставі фізичних показників, а не грошових оборотів. Однак є список сфер діяльності, для здійснення яких все ж буде потрібно каса.
Чи можна використовувати чекодрукуючі машини
Чекодрукуюча машина (ЧПМ) - та ж касова машина, але без Еклз, що не вимагає проходження реєстрації в ИФНС. Використовуються такі апарати, коли підприємцю або організації за законом можна не використовувати для розрахунків з клієнтами касу, однак засновник вважає за краще контролювати співробітників і величину грошових надходжень. Простіше кажучи, закон наявність машини не вимагає, але власник бізнесу потребує чеках за всіма платежами. У таких випадках можна було придбати і ККТ, просто не реєструвати її в органах ИФНС, однак ЧПМ обійдеться набагато дешевше, плюс з нею не буде необхідності в щорічній заміні Еклз. Обслуговування чекодрукуючих машини буде коштувати приблизно сто рублів на місяць. А всі дані, що зберігаються в ЧПМ є власністю організації.
ЧПМ для ІП
При перевірці податковою інспекцією індивідуального підприємця чекодрукуючих машині не буде приділено увагу, так як її наявність - прерогатива ВП. Чеки, надруковані ЧПМ, не містять всієї інформації, необхідної для вказівки, наприклад, в товарному чеку. Тут не будуть вказані куплені товари або послуги, їх кількість. Денна виручка повинна бути зафіксована в журналі касира-операціоніста. Порядок використання ЧПМ повинен був оформлений ВП у наказовому порядку. Також за ІП збережеться обов'язок ведення касової книги.
ЧПМ для ТОВ
Юридична особа, на відміну від підприємців, не може не мати касову техніку, так як воно зобов'язане вести бухгалтерію, а ІП - не зобов'язаний. Організації будуть змушені платити великі штрафи податкової в разі виявлення ними, що бухгалтерський облік не ведеться.
Коли ТОВ не набуває ККТ, податкова зобов'язує його надавати клієнту документи з відображеними в них даними, перелік яких регламентований. Тут як раз і може стати в нагоді ЧПМ, так як в виданих нею чеках прописані реквізити компанії.
Якщо організація використовує чекодрукуючих машину, вона як і раніше веде бухоблік, заповнює касову книгу, розплачується з контрагентами і подає в ИФНС баланси і дані про грошові надходження і витрати. Через те, що можливості ЧПМ вельми обмежені, видача чека залишається необов'язковою. Чек видається тільки на вимогу покупця, а тому сенсу в придбанні чекодрукуючих машини мало.
Коли необхідно перейти на використання онлайн-кас
- фірмам, що заробляють на наданні послуг (видавати БСО як і раніше потрібно);
- компаніям, які займаються торгівлею в роздріб;
- іншим ІП і юрособам, законно працювали раніше без кас.
Якщо компанія на ЕНВД займається реалізацією алкоголю, їй вже потрібно було підключити онлайн-ККТ. На даний момент розмір штрафу за несвоєчасне підключення онлайн-ККМ або відсутність такої - від 30 до 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян для організації і від 3 до 4 тисяч рублів для засновника. В майбутньому планується підняти величину штрафу:
- до 75-100% суми грошей, що пройшла «мимо каси» (мінімум 30 тис.руб) для компанії;
- до 25-50% цієї ж суми для засновника (мінімум 10 тис.руб).
Аналіз касових апаратів
Для початку розділимо всі існуючі ККМ на:
Пасивна ККМ відрізняється тільки тим, що має порт для підключення ПК, однак тут також не передбачено внесення умов акції або дисконтної програми. Наступні етапи розвитку ККМ:
Активна ККМ розроблена з урахуванням потреби підприємства у веденні складних операцій, відрізняються один від одного способом установки фіскальної плати (Еклз):
- в системному блоці (незмінна конфігурація, залежність від продавця ККМ);
- фіскальний реєстратор (можливість заміни частин і ПО).
З набранням чинності закону 54-ФЗ, стали розрізняти ККМ і ПТК:
- ККМ (контрольно-касова машина) здатна функціонувати без ПК;
- ПТК (програмно-технічний комплекс) функціонує тільки з ПО. (На сьогоднішній день все каси потребують ПО)
Основні характеристики онлайн-ККМ:
типові помилки
Помилка №1: Купівля онлайн-каси без перевірки її наявності в списку дозволених до використання.
Помилка №2: Підприємство на ЕНВД не користується чекодрукуючих машиною, хоча керівник хотів би контролювати грошові потоки і роботу персоналу, тому що не хоче додаткових перевірок податковою інспекцією.
Помилка №3: На підприємстві роздрібного торгівлі (на ЕНВД) не використовується касовий апарат, хоча товари продаються фізичним особам.
Відповіді на поширені питання
Питання №1: Чи потрібно купувати касовий апарат підприємцю-власнику невеликого ресторану, якщо він при реєстрації підприємства вибрав режим ЕНВД?
Питання №2: На підприємстві (на режимі ЕНВД) юридичної особи покупцям видається товарний чек, чи потрібно встановлювати чекодрукуючих машину?
Питання №3: Фірма на ЕНВД займається наданням послуг населенню, обов'язково використання будь-яких ККМ, і які підтверджують прийом грошей документи потрібно видавати покупцеві?